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可以计入营业外支出-坏账损失，根据《中华人民共和国会计法》第十五条，营业外支出是财务会计以实际发生为准，只要与企业经营活动有关的一切不可收回之支出，均可作为营业外支出。因老师违约而使企业无法收回的保证金，属于此类支出，可以计入营业外支出-坏账损失中。 是否可以在税前扣除，取决于是否符合国家有关政策、法律法规及规章，根据《中华人民共和国企业所得税法》第十四条第一款规定，企业可以在计算应税所得额时，减除合法税前扣除项目计算得出的扣除额。在确认保证金属于合法税前扣除项目时，需要提供相关附件，如担保函、偶然、特殊原因造成的保证金交纳凭证、支付凭证等，以便税务机关审核确认，最终申请税前扣除时可以被批准。