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一、建账录入银行期初余额 1、准备资料：准备好开账前银行账户的收付款及余额明细表。 2、确定科目：期初余额录入时，需要确定录入的科目，一般情况下，应以银行账户期初明细表中的科目为准，归入应收科目或应付科目。 3、录入期初余额：根据银行账户期初明细表，在财务软件中录入每个科目的期初余额，一般来说，期初余额的录入应准确无误，不能出现结存金额和实际银行余额不符的情况。 二、现补录银行期初余额 1、根据银行账户期初明细表录入每个科目期初余额：首先根据银行账户期初明细表，在财务软件中录入每个科目的期初余额； 2、根据实际情况确定调整科目：如果结存金额和实际银行余额有差异，需要制定调整单，将多余的金额通过调整科目的方式归还银行账户； 3、记录财务分录；将调整科目归还银行账户的财务分录记录在会计账簿中； 4、确定调整金额：在制定调整单时，需要确定调整金额，有可能是减少银行帐户的余额，也有可能是增加银行账户的余额； 拓展知识：建账的过程中，期初余额的录入是一个很重要的环节，有时由于各种原因，期初余额可能会漏录，那么在补录时就需要通过调整科目的方式归还银行账户，也就是说，只有确定了实际银行账户的余额，才能确定调整单中调整科目的金额。