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问个业务，我们是先扣社保个人部分，再交社保。 比如7月份发工资扣下个人部分，8月份交社保。 现在是7月份扣了个人部分3951.38元，8月份的社保转到人力资源公司了，8月份社保一共15736.72元，我们公司把15736.72打给人力资源公司，人力资源公司给我们开了15736.72的人力服务费发票。这种情况怎么做分录？7月份扣员工的个人部分3951.38元怎么平？
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7月份分录方面：
借：
社会保险基金应付款（贷）3951.38元
贷：
工资薪金（借）3951.38元
8月份分录方面：
借：
应付职工薪酬（贷）3951.38元
社会保险基金（贷）11719.34元
贷：
人力资源公司收入（借）15736.72元
7月份扣员工的个人部分3951.38元可以先扣在贷方，然后在8月份把它平至借方，也可以直接在7月份借方扣3951.38元，然后在8月份把它平至应付职工薪酬借方。
社保扣款一般也是按实际发生来确认，通常情况下会根据实际发生情况，按月缴交社保，所以，可以先把社保扣款平至应付的账户，在月末再把它划入社保应付款。
2023 01/22 10:13
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