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集中投资基金的购买和赎回分录根据小企业会计准则有所不同，小企业会计准则下，购买或赎回基金的分录如下： 1、购买基金 应付款项：借，金额=购买金额； 货币资金：贷，金额=购买金额； 2、赎回基金 货币资金：借，金额=赎回金额； 应收款项：贷，金额=赎回金额。 拓展知识：从会计核算的角度，集中投资基金的购买与赎回，分别是一笔贷方支出与一笔借方收入，由此可以看出，购买基金是一笔贷方支出，而基金的赎回则会转化为一笔借方收入。此外，小企业不会确认基金投资组合及其价值，也不会计入期初或期末的无形资产，只需记录投资与赎回所带来的财务收入与支出。