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任务五:甲公司淘汰一台旧设备,购置一台新设备60万元，原设备清理所得4万元。初期投入原材料等流动资金35万元。问其本初始投资现金流量为多少?任务六:承任务五,该公司的投资期为6年。预计每年的销售额均为45万元,每年付现成本为35万元,设备的折旧年限为8年，残值率为5%。公司所得税税率为25%。计算该公司每年营业现金净流量为多少?
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答:任务五:该公司的本初始投资现金流量为3万元，其计算结果如下：
3万元=（60万元-4万元）-35万元
任务六:该公司每年的营业现金净流量的计算如下：
营业现金净流量=（销售收入-现金成本） -折旧 - 税金
= （45万-35万）-（60万÷8）-（60万÷8）×0.05×25%
= 4.375万元
拓展知识：现金流量是对企业财务状况的客观反映，它涉及一定期内企业资金的收支情况，反映企业活动、投资及融资活动所引起的现金流动正负变化状况。通常来说，企业营运现金流量阳性，表明企业的经营状况良好，反之则表明经营状况不佳，需要采取及时的对策。
2023 01/22 11:59
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