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老师好，我是一般纳税人6%的税率，适用的小规模会计准则，请问一下今年作废了19年的一张20多万的普票，我是不是分录就是 借：应收账款 -21.2万 贷：利润分配-未分配利润 -20万 应交税费-应交增值税 -1.2万 因为当年没有超过100万的利润用的是2.5%的税率 借：应交税费-应交所得税 5000 贷：利润分配-未分配利润 5000 那我还需要调整报表什么的吗？
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是的，根据小规模纳税人会计准则，您应该对财务报表进行调整。可以在财务报表上进行两项调整：
1、应收账款：将原来的收款金额减去作废的票据额，即-21.2万元；
2、利润分配：未分配利润将减少20万元，应交税费-应交增值税增加1.2万元，应交税费-应交所得税增加5000元。
此外，还要记录纳税申报用的扣除项目，以及记录财务报告的生成时间，以及财务报表的审计状态。
拓展知识：企业根据税收法规计算税收报表，一般会包括总收入、总利润、所得税、增值税等项目，并要符合会计准则的要求。因此，准确计算和考虑所有影响因素，完善财务报表，是企业完成财务报表最重要的任务之一。
2023 01/22 12:10
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