免费问答

4月份做补回这笔钱，需要进行双边分录，一方面发生一笔所得税支出，在科目里分录一条所得税支出；另一方面，需要结转到上一月份，在科目里分录一条“本月发生的上月应缴的所得税费用”的借方，这条分录数量必须和所得税支出相等，科目也应该一致，可以分别增加一个专项科目“本月发生的上月应缴的所得税费用”和“下月发生的本月应缴的所得税费用”来处理；并且要记录上一月份产生的所得税，以备年终时做平衡检查。新的会计准则规定的准则（符合《会计准则》第四十三条），提醒企业要及时处理本月发生的上月所得税科目的双边分录，以确保电脑系统的数据是准确的，及时的调和系统中存在的错误信息。 拓展：双边分录还可以应用在固定资产折旧方面，在单项记账里，把折旧科目分开增加两个科目，一个是“本月发生的上月应缴的折旧费用”，一个是“下月发生的本月应缴的折旧费用”，这样就可以实现固定资产折旧的双边分录。