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计提社保和公积金时，是按照当月的应缴金额计提的。由于您公司的社保和公积金当月缴纳，而工资是次月发，因此当月提取准备金时，计提的社保和公积金也是按当月的应缴金额提取准备金。 计提准备金也叫费用计提，是指企业在会计期间内因支付未来使用，而从账务账户中转移到费用账户的过程，为企业针对未发生经济利益而进行记账确认的过程。通常来说，企业会根据各种边际成本或待发生经济利益的可预见性，对会计期间内应计费用作出预期，根据这一预期将未支付的费用自营业账务记账账户转入费用计提账户，以形成费用准备金。