个人打款到我的公司作为借款，但是借款的这些钱并不是通过我的公司还的，而是别的企业打款到我的公司进行偿还，个人打款是借：银行存款，贷：其他应付款我公司是人力资源公司，如果在收到别的企业打款确认收入时就要结转成本，结转成本借：主营业务成本，贷其他应付款，支付出去时借：其他应付款，贷：银行存款，但这样做分录就相当于我没有进行还款啊，其他应付款还是最开始的余额，这该怎么做分录呢？_实务

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个人打款到我的公司作为借款，但是借款的这些钱并不是通过我的公司还的，而是别的企业打款到我的公司进行偿还，个人打款是借：银行存款，贷：其他应付款我公司是人力资源公司，如果在收到别的企业打款确认收入时就要结转成本，结转成本借：主营业务成本，贷其他应付款，支付出去时借：其他应付款，贷：银行存款，但这样做分录就相当于我没有进行还款啊，其他应付款还是最开始的余额，这该怎么做分录呢？

84784999| 提问时间：2023 01/22 13:41

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李老师2

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

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总体来说分录应该是：借：主营业务收入，贷：其他应收款；借：主营业务成本，贷：其他应付款；借：其他应付款，贷：银行存款。这种情况下，你的公司不是还款的主体，而是作为代偿的渠道，最后只是将钱从一个企业转移到另一个企业，不涉及资金流入你公司的范畴。所以，在这种情况下，你的公司的分录应该凭借其他应收款，也就是借：主营业务收入，贷：其他应收款，借：主营业务成本，贷：其他应付款，借：其他应付款，贷：银行存款。拓展知识：其实在分录上，有种变通的方式，就是在结转成本那一步可以拆分分录，借：主营业务成本，贷：应付账款抵扣，再借：应付账款抵扣，贷：其他应付款，最后借：其他应付款，贷：银行存款。这样可以看出来，其实第二部的分录，就是一个最终的抵扣。只不过其实，在你公司进行结算的时候，其实就是发生了抵扣的情况。

2023 01/22 13:52