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甲酒厂为增值税一般纳税人,7月发生以下业务:(1)从农业生产者手中收购粮食30吨,每吨收购价为2000元,共计支付收购价款60000元。(2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒,白酒加工完毕,企业收回白酒8吨.取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票,注明加工费25000元,代垫辅料价值15000元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。(3)本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨,每吨不含税销售额为16000元。(4)另外支付给运输单位的销货运输费用取得增值税专用发票,注明运输费10000元,税款900元。(白酒的消费税固定税额为每斤0.5元,比例税率为20%)要求:(1)请计算乙酒厂应代收代缴的消费税和应纳增值税税款;(2)请计算甲酒厂应纳消费税和增值税税款

84785040| 提问时间:2023 01/22 13:47
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齐惠老师
金牌答疑老师
职称:会计师
首先,乙酒厂应代收代缴的消费税和应纳增值税税款是:消费税税额40元(8吨×0.5元),增值税税额(40000元×17%)6800元。其次,甲酒厂应纳消费税和增值税税款如下:消费税税额为7吨白酒×0.5元/斤=35元,增值税税额(130,000元×17%)22100元。 甲酒厂应按照《增值税暂行条例》及相关税收管理规定,按计税期限要求,按月申报纳税,缴纳相应的增值税税款。税收视同原始发票依据税收征收,收购粮食无发票,不进行税率计算,白酒加工费加辅料费以乙酒厂出具的发票为准,甲酒厂将购入白酒批发售出,以每吨16000元收入,甲酒厂可以根据当地无同类产品市场价格计算出本月应缴纳的增值税税款,即将本月收入16000元乘以17%税率,得出的增值税税款2720元。此外,甲酒厂还需要缴纳支付运输单位的销货运输费用取得增值税专用发票,税款900元。 因此,甲酒厂本月应纳消费税和增值税税款分别为35元和2720元,总计2755元。
2023 01/22 13:57
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