免费问答

一、计算应交所得税：首先，可获得应纳税所得额为500万-25%*500万，即375万元，应纳税所得额减去适用的减除项目后的应纳税额按照税率10%和9%计算，应交税款为31.5万元。 二、 计算净利润：按照上述计算，净利润为：500万-25%*500万-31.5万=368.5万元。 三、提取法定盈余公积金和任意盈余公积金：按照上述计算，企业的法定及任意盈余公积金分别为368.5万*25%=92.125万元。 四、计算可供分配利润：按照上述计算，可供分配利润为：368.5万-92.125万=276.375万元。 五、向投资者分配利润：按照上述计算，投资者可分配利润为276.375万*20%=55.275万元。 六、编制进行年终结转的会计分录： （1）编制应交所得税：应交所得税从利润分配科目借31.5万元，贷应交税费科目31.5万元。 （2）法定及任意公积金提取：提取法定及任意公积金从利润分配科目借92.125万元，贷法定及任意公积金科目92.125万元。 （3）投资者分配利润：投资者分配利润从利润分配科目借55.275万元，贷投资者收益科目55.275万元。 拓展知识：企业每年利润分配完成后，还需根据所得税法及有关规定，在结转会计期间做出相应的结转分录，比如结转本期应交所得税费用及其他税费，结转公积金提取等。