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关于公司上个月多计提和缴纳了附加税，这个月退回的处理分录，首先，需要把已经缴纳的地方和多计提的地方都核对，把实际退回的款项进行银行入账，然后将银行入账金额减去已经计提税金，取得应退税金额，之后分两步凭证进行记账。第一步，先录入银行入账金额，科目编号为1122应收税款；第二步，将冲抵金额记录到科目编号2221应交税费，一个借一个贷，正负对应，然后完成此次多计提和缴纳附加税的凭证分录。 拓展知识：附加税是国家对营业税的额外税收，包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等，各省市对不同税种的附加税费有不同的税收率和税收基数，因此，企业纳税人要了解当地具体的税收情况，以便妥善的完成各种税收缴纳。