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进项税额大于销项税额时，需要进行分录如下： 1、从“进项税额”科目转出相应金额到“应交税费-应交增值税”科目； 2、从“计提税金及附加”科目转出相应金额到“应交税费-应交增值税”科目。 计提税金及附加的计算方法一般采用税率法，即对应税率乘以对应金额，然后再乘以对应的月份即可。比如3%的税率，100元金额，在一个月的情况下，计提的税金及附加为3元。 拓展知识：如果需要计算其他税种，则需要根据对应税种计算方法进行计算，例如所得税，按照累进税率法计算，并将计算结果按照个税科目记入账本，这样才能保证纳税准确和及时。