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在上月发票收回冲红重开客户和金额相同的票分录中，可以采用如下步骤来处理： 1、在库存现金科目上做贷方，记录冲红的金额； 2、在应收账款科目上做借方，记录冲红的金额； 3、在银行存款科目上做借方，记录重开发票的金额； 4、在销项发票科目上做贷方，记录重开发票的金额； 5、在客户应付账款科目上做借方，记录重开发票的金额。 拓展知识：发票的冲红，是指纳税人出示发票后，发现做记账使用的发票存在重复、缺页、漏打、污损或者发票上的内容有误时，由税务机关核准，可以对发票上的内容作出更正，对发票主要信息进行替换，也可以作出抹消处理，以达到正确使用发票的目的。