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汇算清缴上一年度企业所得税一般记入“应交税费-应交所得税”科目，即企业按照应纳税额所得的税款，应交税费的科目细化账，为“企业所得税-汇算清缴”。 由于汇算清缴上一年度企业所得税是企业上一年纳税义务的结转，其被记入的科目应也在贷方，而不是在借方；也就是说，可以将其记入贷方的“应交税费-应交所得税”，也可以将其记入贷方的“其他应交款”。 在借方则可以将其记入“库存现金”科目，或者“银行存款”科目。 另外，汇算清缴过程中，应注意国家规定的有关实施汇算清缴企业所得税实施规则，切莫放松对纳税主体的审查监督。 拓展知识：在企业汇算清缴中，应尽量降低企业的税负，并尊重实际的收入情况，合理分配企业的收支，合理控制应纳税款，及时报送财税报表，及时上缴应缴税款，严格遵守税收征收管理的各项规定，确保税收的准确、及时的缴纳，防止重复收税。