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某工业企业为居民企业，2018年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入660万元（2）发生产品销售成本480万元（3）主营业务税金及附加32.4万元（4）当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元，业务招待费为10元（5）财务费用20万元（6）投资于居民企业取得投资收益16.4万元（7）营业外收入十万元，营业外支出20万元，其中含公益性捐赠18万元要求：计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税
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2018年度实际应纳的企业所得税 = “应纳税额”-“减免税额”
1.应纳税额=企业所得税税前利润 x 税率-速算扣除数
计算应纳税额： 企业所得税税前利润=收入-成本-税金及附加-管理费用-财务费用-投资收益-营业外收入+营业外拔出=660-480-32.4-86-20-16.4-10+20=115.4万。税率=25%，速算扣除数=10万，
则，应纳税额=115.4*25%-10=25.85万；
2.减免税额=当年新技术的研究开发费用 x 技术开发税收优惠率=30*20%=6万
综上所述：2018年度实际应纳的企业所得税=应纳税额-减免税额=25.85-6=19.85万元。
此外，为了改善企业的财务状况，企业可以根据资金的需要和利用税收优惠政策有效地利用税负。例如，在研发开支、外购产品项目、购买设备等情况下可以考虑降低企业所得税税额，加强企业的经营效益，提高企业的投资回报率。
2023 01/22 17:31
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