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老师,我是第一季度盈利,计提了所得税并已交纳,第二季度亏损了,那在财务处理上做凭证所得税费用要冲回吗?

84785027| 提问时间:2023 01/22 18:03
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李老师2
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
根据《企业所得税法》的规定,第一季度盈利,计提了所得税并已交纳,第二季度亏损的,应当对第二季度的所得税应税额进行冲抵处理,用税前利润扣减税后利润,以冲抵第一季度应纳税额,减免纳税义务。在财务处理上,应当做出相应的凭证,以便生成税费费用核算记录。此外,还需注意,如果企业下一季度又出现了盈利,那么就需要再次缴纳税费。 拓展知识:企业所得税的亏损计算方法为:按本期实现的应纳税所得额,首先扣除本期可抵扣的进项税额和月份投资收益,以及累计已抵扣的进项税额和累计已投资收益,再减去本期企业免税收入,得出本期应纳税所得额。如果本期应纳税所得额小于0,则企业无纳税义务。
2023 01/22 18:08
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