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企业所得税如果不汇算清缴，那么会按去年的报表填写，可能会有税额退税的情况。现在如果做了汇算清缴，那么正好金额和去年缴纳的五十元一致，既不用缴税也不用退税。 那么，这种情况下的会计分录应该是： 借：应交税金50元 贷：应付税金50元 此分录表示去年交税金额全部付清，既不用抵扣也不用缴税，便可结账。 拓展知识：汇算清缴是企业按照最新的税收政策和税务机关的要求，在报税申报的期限内，将上一期应缴税款等根据本期实际交税情况，按照规定的专项税务服务流程，申报纳税义务，及时准确的计算、征收、调整和缴纳的一种活动。