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企业所得税的分录步骤如下： 1、企业利润：当年本年度收入减去当年本年度支出，即为本年度利润； 2、计算所得税：根据企业的利润额按照当地税法规定的税率计算企业应缴税款； 3、增值税计提：如果企业在2021年计提了增值税，则应增加“应交税费-应交增值税”会计科目的金额； 4、抵减税费：如果企业拥有可抵减税费，则应减少“应交税费”会计科目的金额； 5、税后利润：扣除应交税费后，即为企业本年度净利润总额； 6、企业所得税：当年应交的企业所得税即为“应交税费-应交增值税”的总额； 7、分录：企业应交税费凭证应分四个科目，即“应交税费”、“应交增值税”、“应交所得税”以及“其他应收款-应交税费”； 如果企业于2022年5月补缴的企业所得税，则应在应交税费凭证上记载该项，科目为“其他应收款-应交税费”；在2021年和2022年利润计算中，因为只有2022年才实际缴纳了相应的企业所得税，所以在2021年的利润计算中，应扣除所补缴的企业所得税，而2020年利润中应不包含此项。 以上就是关于企业所得税的分录的说明，希望能够给大家带来帮助，最后提供一点拓展知识，企业所得税是企业向国家交纳的负担，企业在计算企业所得税时，应严格按照国家税法规定进行计算，不得滥用税收优惠政策，以免受到相应罚款或处罚。