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1. 这里首先需要识别到是上个月出现的应收账款，其实是本月应收账款的科目调整，这里的计分录应该是下面的格式： 本月应收账款：借方：（会计分录中会有上月未结算的应收账款）贷方：应收账款+差额 银行存款：借方：银行存款 贷方：公司经营收入-差额 2. 另外，如果本来想把进项大于销项放到下个月，解决的办法是在本月应收账款中新建一个暂收款的会计科目： 建立暂收款科目： 借方：暂收款 贷方：应收账款+差额 下个月做销账时，再继续按照上述会计分录做调整即可。 拓展知识：会计分录的分录不仅是借贷，还可以有多科目合成一笔记账，比如：把应收账款加上公司经营收入，合成一笔科目，那么会计分录就是： 借方：应收账款+公司经营收入 贷方：差额。