甲电器生产企业为增值税小规模纳税人，2020年1月发生下列业务：1）外购材料一批用于生产小电器，取得增值税专用发票，注明价款15000元，增值税1950元：外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款40000元，增值税5200元：(2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格16000元，关税税率6%，支付相关税费后将材料运回企业，海关填发了增值税专用缴款书；(3）销售40台自产小电器，取得含税收入15450元；(4）将5件自产小电器无偿赠送给客户使用：(5）将使用过的一批包装物出售，取得含税收入2060元；(6）将使用过的一台设备出售，原值30000元，含税售价12360元。要求：(1）计算该企业2020年1月进口塑料材料应缴纳的进口增值税；(2）计算该企业2020年1月出售包装物应缴纳的增值税：(3）计算该企业2020年1月出售设备应缴纳的增值税；(4）计算该企业2020年1月应向主管税务机关缴纳的增值税合计数。L)_实务

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甲电器生产企业为增值税小规模纳税人，2020年1月发生下列业务：1）外购材料一批用于生产小电器，取得增值税专用发票，注明价款15000元，增值税1950元：外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款40000元，增值税5200元：(2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格16000元，关税税率6%，支付相关税费后将材料运回企业，海关填发了增值税专用缴款书；(3）销售40台自产小电器，取得含税收入15450元；(4）将5件自产小电器无偿赠送给客户使用：(5）将使用过的一批包装物出售，取得含税收入2060元；(6）将使用过的一台设备出售，原值30000元，含税售价12360元。要求：(1）计算该企业2020年1月进口塑料材料应缴纳的进口增值税；(2）计算该企业2020年1月出售包装物应缴纳的增值税：(3）计算该企业2020年1月出售设备应缴纳的增值税；(4）计算该企业2020年1月应向主管税务机关缴纳的增值税合计数。L)

84784971| 提问时间：2023 01/23 07:56

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李老师2

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（1）企业2020年1月进口塑料材料应缴纳的进口增值税=16000×6%=960元。（2）企业2020年1月出售包装物应缴纳的增值税=2060×17%=350.2元。（3）企业2020年1月出售设备应缴纳的增值税=12360×17%=2111.2元。（4）企业2020年1月应向主管税务机关缴纳的增值税合计数=外购材料一批用于生产小电器的增值税=1950元+外购一台生产设备的增值税=5200元+企业2020年1月进口塑料材料应缴纳的进口增值税=960元+企业2020年1月出售包装物应缴纳的增值税=350.2元+企业2020年1月出售设备应缴纳的增值税=2111.2元+销售40台自产小电器的增值税=15450×17%=2638.5元=13299.7元。拓展知识：增值税是企业生产经营活动中最重要的税种，影响着企业的利润。因此，企业应该了解增值税的计算规则，比如：进出口增值税应税额的计算，销售商品应纳税额的计算，增值税优惠政策的适用条件等。

2023 01/23 08:06