免费问答

（1）计算2019年12月31日A企业相关项目的账面价值和计税基础，需要对企业当期及全期经营相关项目，例如固定资产、无形资产等进行清查、鉴定、核算，确定其本期及本年度折旧、摊销扣除金额，以及其他税前扣除项目的扣除金额，以确定各项账面价值及计税基础。 （2）计算2019年A企业的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，可以根据企业本期实际发生的收入及费用，通过比较本期实际发生收入和实际发生费用与税收会计制度规定的收入和费用核定基础之间的差异，来计算应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。 （3）计算2019年A企业的递延所得税资产和递延所得税负债，需要根据企业本期发生的税收会计事项，通过比较税收会计法规定的税收会计资产和递延所得税负债与实际发生的税收会计事项之间的差异，来计算企业本期可以认定的递延所得税资产和递延所得税负债。 （4）计算2019年A企业应纳税所得额和应交所得税额，需要确定企业本期从事经营活动所取得的税前扣除项目扣除金额，以及递延所得税资产待抵扣的金额；并根据税制规定的税率和税种，对以上结果进行核算和计算，得出企业本期应纳税所得额和应交所得税额。 （5）计算2019年A企业所得税费用，需要根据企业本期缴纳的所得税额和当期税收减免情况等，计算出企业本期所得税费用。 （6）编制2019年A企业的所得税账务处理会计分录，可以将企业在该期间实际发生的所得税相关经济事项进行会计科目的分录，如发生的税收会计事项，可采用"应交税费-增值税/消费税/所得税/营业税"等科目进行分录；即待抵扣的税收会计事项，可采用"递延税收资产-递延所得税资产"等科目进行分录，以此来对2019年A企业的所得税实现全面的账务处理和管理。