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老师,小规模公司,外购了礼品用于招生宣传,账务处理为: 借:库存商品 1000 贷:银行存款 1000 借:管理费用—业务宣传费 1010 贷:库存商品 1000 应交税费—应交增值税 10 请问汇算清缴需要填写视同销售+…表格吗?如果需要把1000元填入用于宣传视同销售收入,视同销售成本也填1000元,对吗?

84785006| 提问时间:2023 01/23 08:46
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李老师2
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
是的,汇算清缴需要填写视同销售表格。其中视同销售收入和视同销售成本要填写1000元。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条规定,企业使用库存商品、无形资产和非货币性的资产用于宣传、推广、折扣、成本费用等用途时,应受理购买者的视同销售收入进行征税,征收增值税。视同销售收入指企业运用库存商品、无形资产和非货币性的资产收取的境内非货币经济利益,受理购买者视同销售收入后,要在增值税纳税申报表中,视同销售收入栏填写1000元,视同销售成本栏也填写1000元,应交增值税10元,第一栏抵扣增值税栏填写10元,累计抵扣的增值税栏不填写。有关税收申报,企业还可以向税务机关咨询,以保证自身的税收申报是合规合法的。
2023 01/23 08:52
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