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首先要确定进项结转的科目，在总账中应该是期初应交税金，销项结转的科目是期末应交税金，具体分录如下： 1、应交增值税存出账：借 5341.91 期初应交税金 贷 5341.91 2、应交增值税收入账：借 3973.6 期末应交税金 贷 3973.6 3、应交增值税收入账：借 560 增值税减免 贷 560 这样就直接将期初应交税金的5341.91减去期末的销售税额 3973.6和减免税560共计4533.6，扣除后剩下8108.31就为本期应交税金额，相当于本期应交税金减去本期税金减免税款。 拓展知识： 税金结转是指将上期或年初未交税金调整至下期或本期报税。税金结转包括期初应交税金结转和本期税金减免税款的结转，期初应交税金结转是指将上期欠缴的税金调整至当期报税，本期税金减免税款的结转是指将本期减免的税金结转至下期报税。税金结转的主要目的是保障企业税收的减免和稳定性，使企业在税收免征期限内可以在上级税务机关处按规定减免税款。