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在冲红入账的情况下，发票的冲红需要按照原来的发票进行入账，只是把原有的发票金额减去冲红的金额。具体分录为：首先在应收账款科目分录借方冲减原入账发票，贷方现金或者银行存款；然后在进项税额转出科目上，借方录入原进项税额，贷方是原入账发票。简单来说，发票冲红，就是先将原有发票从应收账款中减掉，再从进项税额转出中将进项税额还原。 跟发票冲红相关的重要知识点有： （1）发票冲红的定义：又称发票抵税，是指发票的持有人因后续的财务实际情况发生变化，导致发票不能继续抵扣应纳税额的情形，需要红冲发票并重新开具发票的情形。 （2）发票冲红的条件：根据税务局的规定，存在以下情况才可以进行发票冲红：发票信息错误、发票作废、发票号码重复开具、发票补开错误、发票盗用附贴等情形。 （3）发票冲红的流程：一般发票冲红的流程为：发票持有人与销售方协商，并向税务局申请发票冲红，将冲红的发票进行备案，按照正常开票流程重新开具发票。