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未认证专用发票的记账方式是：先在应付账款或预付账款科目下记账，即借应付账款或者预付账款，贷银行等相应科目。在收到发票时，应当通过票据信息与账务资料进行核查，确认正确后，再将应收账款或预收账款科目下的贷方金额减去，借发票销项税额科目记收取的税款，然后给供应商开具发票抵扣凭证，随账或财务报表存档。   未认证专用发票是由税务部门颁发的普通发票，其中的商品明细和税额可以直接用于弥补减免税额。因此，未认证专用发票科目的记账同其他发票记账没有太大差别。 拓展知识： 未认证专用发票应当按照税收政策和相关规定开具，并审核签字确认，以保证真实性、准确性和完整性。并要求收发票单位提供完整的有效资料，以便核实该发票开具内容的合法性、真实性和完整性。为了更好的管理发票，收到未认证专用发票的单位应当及时记录并存档，并与账务资料核对，以确保数据的准确性。