免费问答

一般纳税人差额征税红冲发票以后，如果差额发票的税额变成负数，应当在增值税月/季报表的税额栏（18栏）填写负数即可。 例如，销售方取得的期初应税销售额为-1000元，则销项税额应当从0元变成-100元，从而把负数额度反映到税额栏。 此外，负数税额不得累加到下一期，否则将会影响当期税额的计算。此外，税额为负数的期间，也可以申请退税。 拓展知识： 差额征税是指税务机关认定纳税人本期发生的实际交税额度与应纳税额度的差额，即两者的差值，可以是正的、也可以是负的，由税务机关根据纳税人缴纳税款的情况确定是加征税款还是减征税款。当变更后的税额仍需继续申报时，可以使用红字发票或者蓝字发票作为征税依据，以正确申报税款。