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递延所得税资产和负债期末互抵金额是指企业在财务报告上的账薄之中，原则上同一类相互抵消相关金额的计算结果。其中，递延所得税资产和负债是企业利润表里唯一一类可转换成现金流量的项目。 计算递延所得税资产和负债期末互抵金额的具体步骤如下： 一、按会计准则核算本期应缴税额，确定税基。 二、按按税率表确定财务报告期期末应交税额。 三、确定本期实际已缴税额或可用于抵扣应交税额的增值税税额。 四、计算本期应交的税额，即上期末余额加本期应交税额减本期实际缴税额，得出本期应缴税额。 五、根据本期应缴税额，确定本期应缴税额，以及账薄中递延税负债和递延税资产各自期末余额。 六、最后，将前面计算出来的两个期末余额相减，得出递延所得税资产和负债期末互抵金额。 本文仅介绍了递延所得税资产和负债期末互抵金额的基本计算方法，在实际的计算过程中，还应注意特殊情况的处理，比如外部税款调整、预提税费等，以及税法规范的变化等情况。 拓展知识：递延所得税概念的提出，为企业缓解现金流挤压，减轻财务负担，实现税收政策的便利性提供了条件，对税收政策的实施有着重要的意义。国际上，很多国家将收入税和增值税有机结合起来确定纳税义务。这就意味着，增值税的应缴金额可以用于抵扣收入税的应缴金额，本期应交税金的准确确定和实施，可以给企业税务管理带来很大的便利。