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2017年9月3日，储户谢菲在中国建设银行连云港宋跳支行以现金存入半年期整存整取定期存款10000元，存入时银行挂牌公告的半年期定期存款利率3.15%,该储户在存款时和银行没有约定办理到期自动转存。2018年期间挂牌公告的活期存款利率为0.81%.宋跳支行有关账务处理如下：（1）编制该储户整存整取定期储蓄存款存入的会计分录。（2）编制每月月末计提利息的会计分录1）2017年9月30日，计提利息。(9月3日——9月30日)2）2017年10月31日，计提利息。（以后约定存期内每月月末计提利息的处理与2017年10月31日相同。）（3）2018年3月3日，编制有关到期支取的会计分录。1）补提利息。2）支付本息。（4）2018年5月15日，编制有关逾期支取的会计分录。1）逾期后每月月末计提利息。①2018年3月31日，计提利息。2）2018年4月30日，计提利息。3）2018年5月15日，办理逾期支取。①补提利息。②支付逾期本息。
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（1）储户存入10000元现金的会计分录：
银行存款10000元，应收利息10000元。
（2）每月月末计提利息的会计分录：
银行存款10000元，应付利息20.42元，利息支出20.42元。
（3）储户到期支取时的会计分录：
银行存款10000元，应收利息110.50元，应付存款10010.50元。
（4）储户逾期支取时的会计分录：
银行存款10000元，应付利息55.54元，应付存款10055.54元，利息支出55.54元。
以上就是关于中国建设银行宋跳支行储户谢菲存入半年期整存整取定期存款以及相关账务处理的会计分录说明。从上面的会计分录可以看出，储户在存款期间，每月计提利息，到期支取时，应收利息按照利率比例计算，而逾期支取时，应付利息按照活期存款利率计算。从储户的角度来说，可以尽量避免逾期支取以免因为利率的变化而影响所获得的利息收入。
拓展知识：存款利率的定义
存款利率，即存款人与银行签订协议，由银行以一定的年利率给付利息的一种金融服务。它是指银行根据当前的市场行情、货币政策等多种因素确定的支付给存款人利息的支付率。
2023 01/23 11:24
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