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跨年计提上年度企业所得税的分录可以按如下写法： 1、借方：当期应交税费（企业所得税） 银行存款 2、贷方：应交税费（企业所得税） 预计负债 跨年计提上年度企业所得税的考虑主要是为了避免在新的会计年度末进行发票重打，在上一个会计年度末，企业对当前未交的企业所得税做出跨年计提，以保护企业应缴上年企业所得税权益。跨年计提上年度企业所得税是企业纳税人可以利用当前实际发生的税务有关费用及收入，申报并支付当年应纳税款以外，还可以预付未来可能发生的税务费用或获得税收减免。 拓展知识：跨年计提上年度企业所得税需要考虑到一定的时间因素，根据企业的实际情况及税务部门的有关要求，在计提企业所得税时应考虑是否存在跨年因素，如果存在跨年因素，需要做出相应的跨年计提手续，保护企业的纳税权益。