免费问答

在进行汇算清缴时，要根据实际情况确定补缴和退缴的税金金额，其中应税收入大于可扣税损失的部分以及累计税前利润大于累计应纳税所得额的部分需要补缴税款，而对于可扣税损失大于应税收入和累计应纳税所得额大于累计税前利润的部分则需要退缴税款。 接下来，处理剩下的预提费用，可以通过计入本期税前损益的办法来摊销剩余的预提费用，当本期利润大于预提费用时，预提费用可以在本期利润中一次性摊销；而当本期利润不足以摊销时，则可以在多个期间摊销，将其分摊到多次收入中，直至摊销完。 拓展知识：预提费用的摊销可以采用“两笔法”，即借预提费用科目和贷本期损益结转科目，把预提费用摊销入本期损益中，以及采用“对冲法”，借预提费用科目和贷原费用科目，把预提费用摊销入原费用中。