免费问答

编制现金流量表，首先需要利用资产负债表和利润表的数据，一般利用的是资金变动的原理，即使用以下公式： 现金流量 = 期末现金流量 - 期初现金流量 现金变动原理：期末现金额 - 期初现金额 = 经营活动的现金流入 - 经营活动的现金流出 + 投资活动的现金流入 - 投资活动的现金流出 + 融资活动的现金流入 - 融资活动的现金流出 要准确编制现金流量表，首先要将资金变动原理中的各项内容详细分解，并结合资产负债表和利润表的数据，用相应的公式进行替换，然后填写现金流量表。 经营活动的现金流入：把利润表中的利润总额加上资产负债表中的营业外收入减去营业外支出，减去所得税，加上资产负债表中的营业收入减去营业支出，减去现金及现金等价物的净增加额，即可得到经营活动的现金流入额。 经营活动的现金流出：把利润表中的投资收益加上资产负债表中的营业外收入减去营业外支出，加上营业收入减去营业支出，加上现金及现金等价物的净增加额，即可得到经营活动的现金流出额。 投资活动的现金流入：把资产负债表中的投资收益加上短期投资的净增加额，加上长期股权投资的净增加额，即可得到投资活动的现金流入额。 投资活动的现金流出：把资产负债表中的投资收益减去短期投资的净增加额，减去长期股权投资的净增加额，即可得到投资活动的现金流出额。 融资活动的现金流入：把资产负债表中的融资收入加上短期借款的净增加额，加上长期借款的净增加额，即可得到融资活动的现金流入额。 融资活动的现金流出：把资产负债表中的融资收入减去短期借款的净增加额，减去长期借款的净增加额，即可得到融资活动的现金流出额。 利用上述公式，并综合运用资产负债表和利润表中的数据，就可以准确地编制现金流量表。 拓展知识：现金流量表的编制技巧： 1、要把金融知识和分析技巧一起做好，要综合考虑各类活动的现金流量； 2、要分析查清企业的资金来源，以便把握企业的发展趋势； 3、要结合具体情况，根据企业的变动情况，做到把握当期现金流量； 4、要把关注细节，分析角度要全面，要把握企业的资产负债现状及变化。