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老师,我单位小规模期间的公路通行费,转为一般纳税人后能抵扣吗,我们小规模期间增值税一直零申报,我看到,增值税发票综合服务平台好多以前的通行费发票,没有抵扣

84784959| 提问时间:2023 01/23 13:25
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金牌答疑老师
职称:注册会计师
关于小规模期间的公路通行费抵扣问题,根据国家税法的规定,非一般纳税人小规模期间的公路通行费是不能抵扣的。因为小规模纳税人在期间仅交税率低的增值税,因此不能抵扣其他的税种,包括公路通行费。而一般纳税人可以在计算所得税时,把公路通行费作为费用抵扣总收入,所以转换为一般纳税人后可以抵扣公路通行费。 增值税发票综合服务平台上的通行费发票没有抵扣,可能原因有两方面:一方面是发票信息不完整或不准确,另一方面是发票的税务种类不符合要求,如发票属于消费税等,不属于公路通行费,因此不能抵扣。因此,一般纳税人转换后才可以抵扣公路通行费。 拓展知识: 关于抵扣票据,一般纳税人可以在纳税申报时把获取的发票作为凭证,根据财政部门要求,对经营性支出等费用进行抵扣,减少缴纳的税款。需要注意的是,抵扣的票据一定要有效,发票信息完整,而且税务种类必须属于可抵扣的税种。
2023 01/23 13:36
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