免费问答

季度预缴所得税的分录是在企业参照当期实际应纳税所得额和税率的税表，根据当期经营的税金计算出企业实际应缴税金，并在本期账务核算中实现。具体做法如下： （1）分录：借：应交税金（存放处）XX元；贷：银行存款XX元； （2）登记：将应交税金金额进行登记，增加应交税金的余额，此类余额存放在专门的基金或备用金中。 计提所得税是指在每个会计期间，企业根据税法及有关规定，从企业的利润总额中先行提取预扣预缴税款作为企业当期应缴税款，并将其登记到本期“应交所得税”，以确保企业及时缴纳所得税。具体计算方法为：1）计算当期应纳税所得额；2）根据当期应纳税所得额及税率，计算当期应交所得税；3）将计算所得的应纳税额登记到本期应交所得税。 拓展知识：企业还有一种可选择的纳税方式——税收汇总缴纳，这种方式可以减少企业的税务缴纳工作，使企业节省时间和成本，同时也节省了国家的行政办公成本。