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如果收到采购单但没有收到发票，需要做的账务处理是：首先，在应付账款明细表中新增一行记录，此处应使用采购单编号作为摘要，应付金额填为采购单表内容，并在"付款"栏内填上对应货款付款日期。然后，在应付账款总表中新增一行记录，此处应付金额也为采购单内容，时间填上采购单表内容的流水号，以及账户编号及付款账户的编号。最后，在财务日记账中，要将采购单表内容的货款金额登记为应付账款，即：系统支出（采购）的银行记录。 当收到发票时，需要核对是否与采购单内容一致，如果两者相同，则只需要在发票明细表中增加一行记录，其中发票金额应当记录为采购单表内容，发票日期和发票号码填写为发票上的内容，发票商标志也填写为发票上的内容，同时在应付账款明细表中登记，把发票号码和发票金额写入，此处应付金额也请填写成发票上的内容，付款日期填写为付款日期，此时付款金额也应该为发票上的内容。最后，在财务日记账中，要登记发票明细表中的所有记录，即：系统支出（采购）的银行记录和从应付账款中支付货款的金额。 拓展知识：通常情况下，采购账务处理工作包括：登记采购单，登记发票，生成采购发票，进行采购账务处理和付款。完成这些步骤后，采购账务就完成了。