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小规模公司2月收到款项,3月在电子税务局代开了专票,专票的税款当时就在账户扣除了,后来上海因为疫情,一直没去拿专票,现在6月去拿,票面上会显示开票日期是6月,那这笔收入要确认在几月?

84784959| 提问时间:2023 01/23 15:00
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李老师2
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
根据对方提供的信息,这笔收入应该在3月确认。因为在电子税务局代开了专票后,税款就在账户扣除了,3月就发生了税款收入。票面上会显示开票日期是6月,但这只是开报账处理的时间,并不影响其收入确认的时间。 拓展知识:税务登记机关在开票的时候,必须按照税法规定的税种、税率、核定税额等严格遵照,不得变更税种税率,也不得变更核定税额,更不要错报。而当收到税金或税收优惠的申请时,这时税务登记机关可以采取暂不开票的记账处理。这时,申请人可以按正常税额开具发票,但是暂不交税金。在政府核定后,再补交税金或取得税收优惠时,才会登记开具税票,并以相应发票开出。
2023 01/23 15:11
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