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在有销项的月份，将增值税的准备金分解为贷方：应交税费进项税额，借方：销项税额就可以了。分录如下：贷方：应交税金进项税额；借方：销项税额；这样就可以了。另外，还要注意，销售额和税额不要计入销售成本，而是要计入利润表，把营业税金归类到营业税金里面，增值税可以把增值税归类到增值税里面。拓展知识：应交税费进项税额，也称作应交税费亏损，是企业进项税额扣除后得出的部分，当企业在当期销售额不足以抵消进项税额时，即出现本期应交税费亏损。