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首先，对于小企业使用小企业会计准则补缴汇算清缴所得税，首先需要确定税种及税基。一般来说，补缴汇算清缴往往是针对上年度的欠税补缴，此时可根据上年度的欠税种及税基，确定税种及税基。 其次，根据税种及税基，计算出应缴税额，主要根据相应税种的税率及速算扣除数进行计算。 最后，就是制定分录，一般来说，该分录主要是涉及到欠税补缴、应交税费以及应交税费准备等科目。具体来说，一般使用如下所示的分录： 1. 欠税补缴：应交税费-银行 2. 应交税费：应交税费 3. 应交税费准备：应交税费准备 拓展知识：小企业会计准则的汇算清缴分录也可以应用于企业所得税，增值税和营业税等税种。