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甲公司2021年度经营情况如下： 1.发生笔涉及商业折扣的销售业务，实际收到销售价款190万元、增值税额24.7万元； 2.实际发生合理的工资、薪金支出100万元、发生职工教育经费支出70万元（上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出15万元）； 3.计提未经核定的资产减值准备20万元、发生非广告性赞助支出10万元、发生诉论费用2万元、员工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出0.2万元； 4.当年的利润总额为2400万元。 根据以上情况，甲公司当年应纳税所得额等于利润总额2400万减去发生的工资、薪金支出100万元，职工教育经费支出85万，资产减值准备20万元、非广告性赞助支出10万元、诉论费用2万元、人身意外保险费支出0.2万元，得出当年应纳税所得额为2273.8万元，故当年应纳税所得额为25%乘以2273.8万元，企业应纳所得税额即为568.45万元。 拓展知识：企业所得税计算时，要特别注意经营收入和支出的正负，以保证准确的计算。另外，应纳税所得额的计算中，除了要减去税法规定的固定减免和不扣除的费用之外，还需要把合理支出的费用减免在内，以保证税收的准确性。