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计算结转12月的应缴纳的所得税，一般来说，根据国家规定，当月需要缴纳应缴所得税的金额=本月实际纳税所得额x本月应缴所得税率（比如上述例子，25%），比如在本月1号，计算公司的当月实际纳税所得额为100万,那么该公司需要缴纳的应缴所得税税额就是100万x 25%=25万元。 将“所得税费用”账户余额结转至“本年利润”账户，首先要明确一点，账户结转并不是账户余额直接结转，而是将账户余额与当期结转金额进行加减，并将相应的金额记入账套，实现账户余额间的结转，另外，账户结转有两种方式，一种是往来账结转，另一种是现金账结转。 拓展： 财务结转是一种复杂的财务工作，包括会计科目的核算、账户的迁移和科目的结转等一系列的过程，所有的财务结转都是以会计科目账户作为基础，它代表任何一个交易都是有价值账户的视图，财务结转是企业会计核算和核算决策、企业财务状况分析和管理决策中一个重要的环节，因此，科学有效的结转是维护企业财务规范、确保企业正常经营和社会公共利益的重要保障。