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甲公司为增值税一般纳税人，2020年9月1日销售A商品5000件并开具增值税专用发票，每件商品的标价为200元（不含增值税），A商品适用的增值税税率为13%；每件商品的实际成本为120元； 由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/20，N/30，且计算现金折扣时不考虑增值税；当日A商品发出，客户收到商品并验收入库。甲公司基于对客户的了解，预计客户20天内付款的概率为90%，20天后付款的概率为10%。 2020年9月18日，收到客户支付的货款。 要求：（1）计算收入、增值税 （2）编写分录 9月1日，确认收入、结转成本： 9月18日，收到货款：
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1、计算收入、增值税：
收入=销售数量*（售价-商业折扣-2/20现金折扣）=5000*（200-200*10%-200*2/20）=840000元；
增值税=销售数量*（售价-商业折扣-2/20现金折扣-含税成本）*税率=5000*（200-200*10%-200*2/20-120）*13%=103600元。
2、编写分录：
9月1日：
借：应收账款 840000元
贷：销售收入 840000元
借：应交税费 103600元
贷：应交增值税 103600元
9月18日：
借：银行存款 840000元
贷：应收账款 840000元
拓展知识：如果已经产生应收利息，则需要增加如下分录：
借：银行存款 xx元
贷：应收利息 xx元
2023 01/24 12:06
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