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现金日记账和银行存款日记账都是一月一个账本，账本在开始时记录月初余额，每一条记录都包括日期、摘要、借贷金额等内容。每一月结束时，应汇总结账，并把结账结果记录在下一个月的账本中，结账结果就是月末余额。现金日账及银行存款日账都是一年一本账，每月的账都要最后汇总汇总，计算出月末的结余，月末的结余成为下月月初的余额。 拓展知识：日记账是会计账务凭证中最基本，最重要的一种，记录货币资金及其它财产、负债和所有者权益等的账目，具有记录完整性、专款专用性和及时性等特点。