免费问答

老师早，根据《企业所得税会计制度》的规定，进项大于销项时，企业应该将进项计入本期可抵扣的购买劳务、货物及服务费用中，即可在当期计提扣除10%的进项税额。在申报时企业要填写进项加计扣除10%的数据,并且需要确认进项税额在当期期末是否已经计提，如果未计提则需要按照规定计提。 拓展知识：就有些税收科目而言，如果企业当期的进项加计扣除的税额大于应纳税额，可以进行结转，即将余额暂存至下一个会计期间的税收科目中，供未来使用。但进项税额的结转一般不能超过两个会计期间，超过两个会计期间后，所剩余额将全部作废。