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2021年4月,甲公司某生产车间生产完成A产品和B产品。本月发生以下业务:①30日,领用甲材料700吨,其中:A产品耗用400吨,B产品耗用200吨,车间一般耗用80吨,管理部门耗用20吨,甲材料单价为每吨150元②30日,计算本月的工资,其中:A产品生产工人工资40,000元,B产品生产工人工资24,000元,生产车间管理人员工资12,000元、行政管理人员工资36,000元、销售人员工资13,000元,工资下个月支付③30日,计提本月的折旧,其中:生产车间使用固定资产的折旧费18,000元,管理部门使用固定资产的折旧费14,000元,销售部门使用固定资产的折旧费5,000元,④30日,另外以银行存款支付水费3,00元,其中:生产车间的水费2,000元、管理部门的水费900元、销售部门的水费600元。这四笔的会记分录是什么，具体金额是多少
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①材料采购：应付账款600吨×150元= 90000元；
②应付职工薪酬：车间生产工人40000元； B产品生产工人24000元； 生产车间管理人员12000元； 行政管理人员36000元； 销售人员13000元；
③固定资产折旧： 生产车间 18000元； 管理部门 14000元； 销售部门 5000元；
④银行存款支付水费： 生产车间2000元； 管理部门900元； 销售部门600元；
会记分录如下：
①材料采购：借方——应付账款90000元；贷方——材料 700吨×150元= 105000元；
②应付职工薪酬：借方——应付职工薪酬80000元；贷方——应付职工薪酬 80000元；
③固定资产折旧：借方——固定资产折旧 37000元；贷方——固定资产折旧 37000元；
④银行存款支付水费：借方——银行存款 3400元；贷方——水费3400元；
拓展知识：当物料购买结束之后，企业需要进行发薪记录，也就是应付职工薪酬，将职工的講酬从应收账款转入应付职工薪酬款。而当有固定资产，每月还需要进行固定资产折旧记录，以计提折旧费，计提折旧费是企业按固定资产折让价值以月为期结转费用及损失所扣减的费用，使得企业费用结构更加合理。同样，当存在水电费，企业需要将水费从银行存款中支付出去，从而记录银行存款支付水费的会记分录。
2023 01/24 19:45
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