免费问答

对于退回的留抵退税，应根据上级税务机关局按照《退回税款实施细则》处理相关事宜。 1、核实返回税款，准确记录税款金额，并做好税款账务处理，及时准确录入返回税款信息。 2、把税款账务处理完后，根据《企业所得税纳税申报表》，将返回税款填写在应纳税所得额减除部分“减免税额”第13项。 3、把返回税款的情况，在申报表的纳税申报附表“税款抵减情况及抵减明细表”中予以逐条记载，以说明其税款抵减计算明细及税款抵减凭证号码，把材料附在报税表上。 4、把税款抵减情况，在税款缴纳书中补充说明（根据缴纳书的要求具体写明），确保报税表及缴纳书的一致性。 拓展知识：退回的税款需要在计算应纳税额时减除，不属于税款抵减，同时可将返回税款明细及税款抵减凭证编号报送税务机关按照《企业所得税纳税申报表》第15项抵减税额实施细则。