免费问答

在小规模纳税人的报工资的情况下，实际发放的工资比报工资多，且没有其他发票，想要把多发的工资收入冲红，则需要做如下账务处理： （1）首先，一定要做好发工资的凭证，建议以“核准多发工资”科目出纳，以证明工资多发的情况； （2）其次，以“工资多发冲销”科目，做冲销凭证，凭证中有冲销明细，便于计算相应的个税； （3）最后，以“个税应交”科目做个税凭证，凭证中有多纳个税和多缴个税的情况，以表明该笔多发的个税已经处理完毕，收入已经冲了。 拓展知识：小规模纳税人的聚合收入（即本期聚合收入扣除本期聚合支出）理论上等于个人工资收入，但在实际中，企业与个人可能因为工资多发等原因，导致本期聚合收入与个人工资收入不一致，因此在做账中，要注意及时准确的处理与个人工资收入有关的相关账务，以保证账务的准确性。