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三月份我补记去年的费用和折旧,借记利润分配(未分配利润)科目,贷记其他科目进行了调整,那现在汇算时这个怎么处理呢?是要调减吗?还是直接按调整后的数据申报?

84784985| 提问时间:2023 01/25 11:20
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良老师1
金牌答疑老师
职称:计算机高级
在汇算时,应当按照调整后的数据申报。即采用贷记其他科目进行调整后的数据进行汇算,而不用再进行调减。原因如下: 首先,补记去年的费用和折旧属于去年累计未发生发生额,是去年未发生发生,本年应直接计入本年发生额。其次,借记利润分配(未分配利润)科目涉及到未来发生,勿当期发生,因此该科目的金额不能计入本期汇算当中。 因此,汇算时应按调整后的数据申报,即采用贷记其他科目进行调整后的数据进行汇算,而不用再进行调减。 拓展知识:汇算清缴是在财政收入预算执行过程中,以报告会计核算结果当期结转支出、当期收入实现情况为基础,对预算收入实现情况及当期内累计预算实现情况,完成财政收入预算的实现完整性核查、及时支付和预算收入的计划绩效管理等的过程。
2023 01/25 11:29
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