免费问答

如果在上月做了进项税额结转，但是发现应该做进项税额转出的，这个月应该如下处理： 1.首先要确认上月有没有做进项税结转，如果确认做过结转，则应进行反结转，因为上月月末应该结转的进项税，这个月要做进项税额转出，需要对上月的结转反结转，将反结转的金额转入本月，同时在本月将结转的金额转出； 2.其次确认本月是否有购买可开具增值税专用发票的交易，如果有可开具专用发票的，则需要将发票上的进项税额转出，进行月末结转； 3.最后，如果本月没有购买可开具专用发票的交易，则只需进行累计预交税金，将应付税金抵除到预扣税金中，便可完成月末的结转。 这就是在有没有销项只有进项的情况下，上月月末应做进项税额转出，本月如何进行账务处理的基本思路。拓展知识：发票核销时应注意，进项税转出时，是按照财务会计凭证的原则，勾选已开发票的状态进行转出，要按照“转出”一字来填写此账，核销不能多也不能少，以免引起账务的不正确。