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老师,小规模纳税人要注销,固定资产处置已经按购销合同买卖给另一家公司,分录要怎么做呢
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速问速答1.首先,固定资产处置已经按购销合同买卖给另一家公司,根据《中华人民共和国会计法》第六十四条规定,固定资产处置,应在收入计入和支出计提时,分次发生,分别进行分录处理,即应生成两张分录:一张是处置固定资产后的收入分录,贷方是收到的处置款,借方是账面价值;另一张是处置后的支出分录,借方是费用,贷方是固定资产减少的账面价值;其次,小规模纳税人要注销,应当在会计账簿中登记,在纳税人注销时,分录即为:借方:小规模纳税人准备金,贷方:境外税收准备金,登记计提所得税收准备金等。
拓展阅读:固定资产处置分录的另一种处理方式是总金额计提法,该方法指在处置固定资产时,处置金额要比处置前的账面价值少时,不分次发生,而是使用总金额计提法。即方分录,借方是固定资产减少的账面价值,贷方是支出和费用,其中支出后期必要花费成本,费用是处置收入减去处置后期必要花费成本之余。
2023 01/25 14:16