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应付职工薪酬计提的时候是按实发数计提还是应发数计提呢
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应付职工薪酬计提的时候是按 应发数计提
2023 01/25 14:45
84785003 
2023 01/25 14:57
那我在分配应付职工薪酬贷方的发生额时，分配完计入费用和成本的金额后，还有一些金额没办法分配。
84785003
2023 01/25 14:57
这个没有办法分配的金额，都是一些个人负担的保险和个税等
84785003
2023 01/25 14:57
这是正确的会计处理方法么
文文老师 
2023 01/25 14:58
是的。个人负担的保险和个税，通过其他应收款-个人保险，应交税费-个税
84785003
2023 01/25 15:04
那在实际发放工资的时候是不是:
借:应付职工薪酬
其他应收款
贷:银行存款（实发数）
应付职工薪酬（个人负担保险部分）
84785003
2023 01/25 15:04
这样分录对么
文文老师
2023 01/25 15:06
发工资时
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
贷：其他应收款-个人社保
贷：应交税费-个税
84785003
2023 01/25 15:08
发放时贷方其他应收，那不是其他应收是负数了么。不是应该收员工的钱，那其他应收应该增加呀
文文老师
2023 01/25 15:11
交纳社保时
借：其他应收款-个人社保
借：管理费用-社保（单位社保）
贷：银行存款
84785003
2023 01/25 15:29
嗯嗯，谢谢老师
84785003
2023 01/25 15:29
这个图片里是应付职工薪酬贷方发生额中无法分配进费用和成本的明细
84785003
2023 01/25 15:30
为什么会有这个差异呢
84785003
2023 01/25 15:30
正常贷方的发生额不应该能全部分配到费用和成本么
文文老师
2023 01/25 15:35
计提个税及扣个人社保都会冲 应付职工薪酬。
分配的是计入管理费用-工资等这类损益类科目，不是应付职工薪酬本身。
84785003
2023 01/25 16:08
那就是图片的这种会计处理方法是正确的 对吧
文文老师
2023 01/25 16:35
是的。初步判断图片处理是正确的
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